Daňové řešení vybraných benefitůGarance
23.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV této části se blíže zaměříme na daňové řešení zdravotních a volnočasových benefitů v roce 2024, které vyplývá z upraveného znění § 6 odst. 9 písm. d) ZDP a z nového § 6 odst. 9 písm. g) na základě novely ZDP s účinností od 1. 1. 2024 obsažené v zákoně č.…
Daňové řešení pracovních obědů a občerstvení na pracovištiGarance
23.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPokud zaměstnavatel poskytuje zaměstnanci plnění v podobě jídla či nápojů, je třeba se vždy pro účely daňového posouzení u zaměstnance zabývat účelem tohoto poskytnutí. Může jít o případ, kdy poskytnutí jídla či nápoje je prostředkem pro možnost realizace…
Příklady poskytování zaměstnaneckých benefitůGarance
22.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNejčastějšími zaměstnaneckými benefity se zabýváme v samostatných kapitolách tohoto produktu. Jedná se např. o následující:
Poskytování zaměstnaneckých benefitů z hlediska pojistného na sociální zabezpečení a na zdravotní pojištěníGarance
22.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferVyměřovacím základem zaměstnance pro pojistné na důchodové pojištění a pojistné na veřejné zdravotní pojištění je úhrn příjmů ze závislé činnosti, které jsou (nebo by byly, pokud by podléhaly zdanění v ČR) předmětem daně z příjmů fyzických osob podle zákona o…
Poskytování zaměstnaneckých benefitů z hlediska zákona o daních z příjmůGarance
20.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPoskytování zaměstnaneckých benefitů z hlediska zákoníku práceGarance
20.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZákoník práce, založený na filozofii „co není zakázáno, je dovoleno”, umožňuje zaměstnavateli poskytovat nadlimitní plnění zaměstnancům a různá plnění ve formě zaměstnaneckých…
Vymezení zaměstnaneckých benefitů a jejich zásadyGarance
19.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSamotné slovo benefit představuje výhodu, přínos nebo určitý prospěch. Za zaměstnanecký benefit je pak považováno plnění zaměstnavatele vůči zaměstnanci nad rámec odměny za práci, které je pro zaměstnance výhodné, resp. přináší nějaký využitelný přínos či…
Zaměstnanecké benefityGarance
19.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPoskytování různých zaměstnaneckých benefitů ve formě peněžitých a nepeněžitých plnění zaměstnancům je nezbytným nástrojem v oblasti řízení lidských zdrojů. Správně zvolený systém zaměstnaneckých výhod spolu s optimálně zvoleným systémem odměňování zaměstnanců…
Daňové řešení cestovních náhradGarance
8.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPodle § 6 odst. 7 písm. a) ZDP se za příjmy ze závislé činnosti nepovažují a předmětem daně nejsou náhrady cestovních výdajů poskytované v souvislosti s výkonem činnosti, ze které plyne příjem ze závislé činnosti, do výše stanovené nebo umožněné zákoníkem…
Cestovní náhrady při zahraničních pracovních cestáchGarance
8.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPři zahraniční pracovní cestě příslušejí zaměstnanci v souladu s § 166 ZP následující náhrady:
Použití soukromého vozidla zaměstnanceGarance
8.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZákoník práce rozeznává v § 157 ZP dva případy použití silničního motorového vozidla, s výjimkou vozidla poskytnutého zaměstnavatelem, k pracovní cestě zaměstnance. Jde o následující…
Cestovní náhrady při tuzemských pracovních cestáchGarance
7.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZaměstnanci vyslanému na pracovní cestu je zaměstnavatel v souladu s § 156 ZP povinen poskytnout následující náhrady:
Použití osobního automobilu podnikatele na pracovní cestuGarance
7.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPři použití automobilu zahrnutého do obchodního majetku nebo pořizovaného na finanční leasing, v případě najatého automobilu, resp. v případě automobilu užívaného na základě smlouvy o výpůjčce uzavřené s věřitelem na dobu zajištění dluhu převodem vlastnického…
Základní otázky související s pracovní cestouGarance
6.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPrávním předpisem pro poskytování cestovních náhrad při tuzemských a zahraničních pracovních cestách je zákoník práce vydaný zákonem č. 262/2006 Sb. V zákoně je poskytování cestovních náhrad rozděleno…
Odpisování nadlimitního vozidlaGarance
4.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNovela ZDP obsažená v zákoně č. 349/2023 Sb. s účinností od 1. 1. 2024 limituje uplatňování daňových odpisů jako daňově uznatelných výdajů vozidel kategorie M1, a to v nových ustanoveních § 30e až § 30g ZDP. Vozidlem kategorie M1 se dle § 30g odst. 1 ZDP pro…
Daňová optimalizace prostřednictvím daňových odpisů hmotného majetku u poplatníka daně z příjmů fyzických osobGarance
4.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPokud vyčíslí poplatník daně z příjmů za zdaňovací období vyšší základ daně ze samostatné činnosti dle § 7 ZDP nebo z nájmu dle § 9 ZDP a ve zdaňovacím období roku 2024 pořídil nový hmotný majetek, může využít k daňové optimalizaci následující postupy daňového…
Způsob uplatnění zrychleného odpisováníGarance
3.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPři zrychleném odpisování hmotného majetku jsou odpisovým skupinám přiřazeny následující koeficienty pro zrychlené odpisování:
Uplatnění mimořádných odpisůGarance
3.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNovelou ZDP obsaženou v zákonu č. 349/2023 Sb. dochází s účinností od 1. ledna 2024 k podstatným změnám v uplatnění mimořádných odpisů dle § 30a ZDP. S účinností od 1. 1. 2024 se nově uplatnění mimořádných odpisů vztahuje výlučně na silniční motorová vozidla,…
Způsob uplatnění rovnoměrného odpisováníGarance
3.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPři rovnoměrném odpisování se stanoví odpisy hmotného majetku za dané zdaňovací období ve výši jedné setiny součinu jeho vstupní ceny a přiřazené roční odpisové sazby.
Vstupní cena majetkuGarance
2.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferDaňové odpisy se stanoví ze vstupní ceny. Při zařazení majetku do obchodního majetku je velmi důležité správné stanovení této vstupní ceny. Součástí vstupní ceny je i technické zhodnocení provedené po uvedení věci do stavu způsobilého k obvyklému užívání (s…
Postup daňového odpisováníGarance
1.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV prvním roce odpisování zatřídí poplatník hmotný majetek do jedné z odpisových skupin v souladu s přílohou č. 1 ZDP, přičemž minimální doba odpisování je stanovena dle § 30 odst. 1 ZDP pro tyto odpisové skupiny…
Odpisy hmotného majetkuGarance
1.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferHmotným majetkem pro účely zákona o daních z příjmů rozumíme:
Plnění poskytnutá zaměstnavatelem a zdravotní pojištěníGarance
29.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV otázce poskytnutých plnění a jejich (ne)zahrnování do vyměřovacího základu pro placení pojistného na zdravotní pojištění je primárně důležitá přímá vazba na jejich zdaňování. Vyměřovacím základem zaměstnance je úhrn příjmů ze závislé činnosti, s výjimkou…
Uplatnění výše minimální a průměrné mzdy v zákoně o daních z příjmůGarance
19.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV zákoně o daních z příjmů nalezneme několik ustanovení, ve kterých jsou stanovené daňové limity ovlivněny výší minimální mzdy a výší průměrné mzdy. V roce 2024 činí minimální mzda 18 900 Kč/měsíc na základě nařízení vlády č. 396/2023 Sb. a průměrná mzda 43 967…
Slevy na dani u poplatníkaGarance
19.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferKaždý poplatník daně z příjmů fyzických osob může uplatnit za zdaňovací období 2024 slevy na dani, specifikované v § 35ba odst. 1 ZDP, v následující výši:
Daňové řešení stravování zaměstnanceGarance
18.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZaměstnavatelé mohou poskytovat svým zaměstnancům daňově zvýhodněné stravování ve třech formách:
Manažerské vozidloGarance
17.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferK velmi častým zaměstnaneckým benefitům patří bezplatné poskytnutí silničního motorového vozidla zaměstnavatele jeho zaměstnanci k používání pro služební i soukromé účely. Zjednodušeně mluvíme o tzv. „manažerském vozidlu”, protože převážně je toto vozidlo…
Daňové řešení manažerského vozidla u zaměstnanceGarance
17.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferK provedeným změnám v ustanovení § 6 odst. 6 ZDP s účinností od 1. 1. 2024 se mimo jiné v důvodové zprávě k novele zákona o daních z příjmů (zákon č. 349/2023 Sb.) uvádí:…
Příklady zdanění manažerského vozidla v roce 2024Garance
17.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZaměstnanec má poskytnuta současně za kalendářní měsíc 2 vozidla s konvenčním pohonem se vstupní cenou 500 000 Kč a 350 000 Kč, 2 hybridní vozidla se vstupní cenou 1 000 000 Kč a 700 000 Kč a 2 bezemisní vozidla se vstupní cenou 1 250 000 Kč a 1 500 000 Kč.…
Daňové řešení manažerského vozidla u zaměstnavateleGarance
17.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPostupem zaměstnavatele z hlediska možného uplatnění nákladů na provoz služebního vozidla poskytnutého k bezplatnému využívání zaměstnancem i pro soukromé účely se zabývá bod 26 pokynu GFŘ č. D-59 k § 24 odst. 2 ZDP. Uvádí se zde, že při využívání motorového…
4568/2024 Sb. NSS, Řízení před soudem: přezkum hodnocení chování žáka na konci pololetíGarance
(Podle usnesení Krajského soudu v Brně ze dne 12. 10. 2023, čj. 62 A 79/2023-36)
Hodnocení chování žáka střední školy na konci prvního nebo druhého pololetí ani přezkoumání jeho výsledků dle § 69 odst. 10 zákona č. 561/2004 Sb., o předškolním, základním, středním, vyšším odborném a jiném vzdělávání, nezasahují do práv žáka, a jsou proto ze…
4546/2024 Sb. NSS, Daň z přidané hodnoty: uplatnění režimu přenesení daňové povinnosti na přenechání technického zhodnocení při ukončení nájmu nemovité věciGarance
(Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 13. 11. 2023, čj. 2 Afs 323/2021-56)
Na přenechání technického zhodnocení nájemcem pronajímateli za úplatu při ukončení nájmu nemovité věci se neuplatní režim přenesení daňové povinnosti podle § 92e zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty.
Přechod ze skutečných výdajů na paušální výdajeGarance
17.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferKaždý poplatník daně z příjmů fyzických osob s příjmy podle § 7 nebo § 9 ZDP by měl sledovat své skutečné výdaje a podle jejich výše by se měl nejpozději do skončení zdaňovacího období resp. do sestavení daňového přiznání k dani z příjmů za uplynulé zdaňovací…
Aktuálně ke zdanění výdělečně činných důchodců v roce 2023Garance
15.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferŘada občanů pobírajících starobní důchod má další příjmy z výdělečné činnosti. Může jít jednak o příjmy dosahované v rámci pracovněprávního vztahu (pracovní poměr, dohody o pracích konaných mimo pracovní poměr), dále o příjmy ze samostatné činnosti, o příjmy z…
Prominutí daně nebo příslušenství daněGarance
15.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferProminutím daně a příslušenstvím daně se zabývají § 259 až § 260 DŘ ve znění zákona č. 283/2020 Sb. K prominutí daně i příslušenství daně může dojít od vzniku daňové povinnosti až do doby uplynutí lhůty pro placení daně, a to i poté, kdy došlo k její…
Výhody a některé nevýhody spolupráce osobGarance
8.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferDaňovým řešením spolupráce osob se zabývá § 13 ZDP. Hlavní výhodou uplatnění spolupráce osob ve smyslu tohoto ustanovení je možnost minimalizovat daňové zatížení poplatníků daně z příjmů fyzických…
Paušální daň pro soukromé lékařeGarance
6.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZákonem č. 540/2020 Sb., který novelizoval zákon o daních z příjmů, došlo k zavedení paušálního režimu pro určité skupiny poplatníků s příjmy ze samostatné činnosti s účinností od 1. 1. 2021. Zákonem č. 366/2022 Sb. došlo s účinností od 1. 1. 2023 k podstatnému…
Zdanění dohod, pokud poplatník neučiní prohlášení k daniGarance
4.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPlátce daně, u kterého poplatník neučinil na příslušné zdaňovací období prohlášení k dani podle § 38k odst. 4 ZDP, při výpočtu zálohy na daň ze závislé činnosti nepřihlédne k žádné měsíční slevě na dani podle § 35ba ZDP ani k měsíčnímu daňovému…
Zdanění dohod, pokud poplatník učiní prohlášení k daniGarance
3.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPokud poplatník učiní prokazatelně na příslušné zdaňovací období prohlášení k dani podle § 38k odst. 4 ZDP, zdanění odměny z dohod probíhá vždy podle § 38h odst. 1 ZDP, a to bez ohledu na výši odměny z dohody. Plátce daně (zaměstnavatel) vypočte zálohu na daň…
Dohody o pracích konaných mimo pracovní poměr podle zákoníku práceGarance
3.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV § 3 ZP se uvádí, že závislá práce může být vykonávána výlučně v základním pracovněprávním vztahu. Základními pracovněprávními vztahy jsou podle téhož ustanovení pracovní poměr a právní vztahy založené dohodami o pracích konaných mimo pracovní poměr.…
Dohody o pracích konaných mimo pracovní poměr a pojištěníGarance
3.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZ bodu 5 § 5 písm. a) zákona č. 187/2006 Sb., o nemocenském pojištění vyplývá, že nemocenského pojištění jsou účastni zaměstnanci činní na základě dohody o pracovní činnosti a zaměstnanci činní na základě dohody o provedení práce, přičemž pro účast těchto…
Dohody o pracích konaných mimo pracovní poměr a jejich zdaněníGarance
1.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferŘada fyzických osob má kromě příjmů z hlavního zaměstnání ještě další příjmy ze zaměstnání u druhého zaměstnavatele, v převážné většině na základě uzavřené dohody o provedení práce nebo dohody o pracovní činnosti. Rovněž řada starobních důchodců pobírajících…
Zálohy na daň z příjmůGarance
1.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPovinnost platit zálohy na daň vyplývá z § 174 DŘ. Zde se uvádí, že daň lze zajistit prostřednictvím placení záloh, jestliže daň není ještě známa a neuplynul-li den její splatnosti. Daňový subjekt je povinen platit zálohy na daň ve výši a lhůtách stanovených…
Zaměstnanec může požádat o provedení ročního zúčtováníArchiv
1.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV § 38ch odst. 1 a odst. 2 ZDP je specifikován postup poplatníka, který učinil prohlášení k dani u svého zaměstnavatele, v souvislosti s ročním zúčtováním záloh a daňového zvýhodnění. Termín pro požádání ročního zúčtování je stanoven nejpozději do 15. února po…
Zaměstnanec je povinen podat daňové přiznáníArchiv
31.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPřípady, kdy je poplatník s příjmy ze závislé činnosti povinen a kdy není povinen podat daňové přiznání, je obsahem § 38g odst. 2, 4 a 5 ZDP. V dalším textu si ukážeme případy, kdy je poplatník s příjmy ze závislé činnosti povinen podat daňové přiznání k dani…
Režimy daňových výdajůGarance
31.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPoplatník daně z příjmů s příjmy ze samostatné činnosti vymezené v § 7 odst. 1 písm. a) až c) ZDP a v § 7 odst. 2 ZDP (tedy i soukromý lékař, lékárník apod.) se může kdykoliv rozhodnout, zda uplatní výdaje prokazatelně vynaložené na dosažení, zajištění a…
Řádné daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osobGarance
31.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV § 38g ZDP se stanoví případy, kdy poplatník daně z příjmů fyzických osob podává a kdy nepodává daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob.
Paušální daň u daně z příjmů fyzických osobGarance
2.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferSmyslem úpravy paušální daně je co nejvíce zjednodušit proces vybírání daně z příjmů fyzických osob u podnikatelů, kteří vykonávají svou činnost v malém rozsahu. Cílovou skupinou, na které má paušalizace daně z příjmů a veřejných pojistných směřovat, jsou…
Daňové zvýhodnění na vyživované dětiArchiv
7.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferDaňové zvýhodnění na dítě patří k jedné z početných slev na dani u poplatníka daně z příjmů fyzických osob. Jeho správné uplatnění má však určitá pravidla a podmínky, které jsou stanovené v zákonu o daních z příjmů. To platí jak pro poplatníky s příjmy ze…
Sleva na dani za umístění dítěte v předškolním zařízeníArchiv
7.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferSleva na dani za umístění dítěte vyplývá z § 35ba odst. 1 písm. g) ZDP, přičemž podmínky pro uplatnění této slevy jsou stanoveny v § 35bb ZDP a pro její prokazování v § 38l odst. 2 písm. f) ZDP. Touto slevou rozumíme slevu na dani související s umístěním…